Получени наложени платежи – какво трябва да знаем за тяхното деклариране
Скъпа аудитория,
След като изчетете текущата статията ще сте наясно кога се декларират и кога не Наложените платежи. А при възникнали въпроси не се колебайте да се свържете с нас.
И така - приятно четене,
Нека започнем с...
Какво представлява наложеният платеж?
- Наложеният платеж или „наложен платеж с пощенски паричен превод“ е широко използван начин за получаване на плащания при онлайн търговия. Клиентът заплаща стоката на куриера при получаване, а сумата се превежда по банковата сметка на търговеца чрез куриер/пощенски оператор (например „Еконт“, „Спиди“, „Български пощи“). Много предприемачи използват този метод – особено при продажби чрез социални мрежи, онлайн магазини или платформи.
Какво е онлайн търговия?
Онлайн търговия e покупко-продажба по занятие с цел печалба на стоки или услуги, която се осъществява основно чрез електронни магазини, онлайн платформи /Amazon, eBay/, платформа за обяви /OLX, Bazar.bg/, социални мрежи /Facebook, Instagram/ и други подобни. Ако продавате стоки или услуги в интернет, трябва да знаете, че съгласно данъчното законодателство, тази търговия не се различава съществено от това да продавате в стандартен магазин.
Кога трябва да декларирам приходите от наложен платеж пред НАП?
Декларира се задължително, ако:
- Редовно продавате стоки с цел печалба;
- Имате регистрация като едноличен търговец (ЕТ) - според чл. 26 от ЗДДФЛ, полученият доход се счита за вид стопанска дейност; дружество (ЕООД, ООД и др.);
- Дори без регистрация, ако продажбите ви са системни и с икономическа цел според чл. 10, ал.1 от ЗДДФЛ това се счита за търговска дейност. В тези случаи прих одите на физическите лица от наложени платежи се третират като облагаем доход и се декларират в Приложение №2 от годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.
Не се декларират, когато:
- Продавате лична вещ (например: стара техника, дрехи, книги и тн.);
- Не е редовно или няма стопанска цел – продажбата не е с намерение печалба;
- Получената сума е еднократна и няма повторяемост.
Пример: Ако продадете личен лаптоп, защото вече не го използвате – приходът от наложен платеж не се облага, но тъй като доходът е реализиран чрез онлайн платформа за продажба и сумата е получен от куриер под формата на наложен платеж то данните за него автоматично се зареждат в системата на НАП по ЕГН на лицето. Поради тази причина е желателно да посочите получения доход в Приложение №13 в електронната система на НАП или в техен офис и да се декларира като необлагаем.
Какво следи Националната агенция по приходите?
През последните години НАП засили контрола върху получените суми при интернет търговията. Куриерските фирми подават информация за получените от физически лица доходи от наложени платежи на годишна база и ако тези приходи не фигурират в подадените декларации, то е съвсем възможно да ви очаква проверка. Ежегодно се извършват проверки и ревизии на онлайн търговци. Електронните ревизии са подход на НАП, при който чрез използването на специален софтуер се извършва обработка на данните. При фирмите, които работят с търговски софтуер, се засичат декларираните обороти от касовите апарати с данните в информационните им системи. При онлайн търговците се съпоставя информацията от куриерските фирми с отчетените и декларирани обороти.
Как да избегнете санкции?
- Анализирайте честотата и характера на продажбите си;
- Ако се занимавате с онлайн търговия – регистрирайте се като ЕТ или създайте фирма;
- Съхранявайте писмени доказателства (фактури, разписки) за характера на приходите;
- Консултирайте се със счетоводител.
В кое Приложение на чл.50 от ЗДДФЛ се посочват доходите от наложен платеж, какъв е размера на данъка и докога се внася?
- В Приложение №2 - декларират се всички доходи, получени от продажбата на стоки, с цел продажба и реализация на печалба. Облагат се по реда, предвиден в данъчния закон за едноличните търговци с 15 % данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ. Срокът за деклариране е до 30 юни на следващата година като в същия срок следва да се внесе и дължимият данък.
- В приложение №3 - декларират се продажбите от физически лица, които получават доход от друга стопанска дейност, упражняващи свободна професия или занаятчийска дейност. Данъчната ставка е 10%, а срокът за деклариране на доходите, както и за внасяне на дължимия данък е до 30 април на следващата година.
- В приложение №5 - декларират се продажбите от произведения на изкуството, антикварни и колекционерски предмети от лица, които не са търговци по смисъла на Търговския закон. Данъчната ставка и тук е 10%, както и срокът за деклариране на доходите и за внасяне на дължимия данък също е до 30 април на следващата година.
В Приложение №13 - декларират се доходите получени от продажби на лични вещи, които не са придобити с цел печалба и са освободени от облагане съгласно чл.13, ал.1 от ЗДДФЛ - не се дължи данък.
Примери за онлайн продажби на стоки, които подлежат на облагане и такива, за които няма данъчно задължение
- Физическо лице произвежда мед, като една част от него използва за лично потребление, а друга продава с обяви в интернет. Доходите, които лицето е получило от продажбата на произведения от него мед са облагаеми. Тези доходи трябва да бъдат декларирани в Приложе ние №3 на годишната данъчна декларация.
- Художник продава картините си в интернет – той също трябва да декларира получените доходи в Приложение № 3.
- Занаятчия продава чрез обяви в интернет изработени от него народни носии, накити и др. – доходите също трябва да се декларират в Приложение № 3.
- Физическо лице, което не е регистрирано като търговец, купува 150 кафемашини и ги продава чрез обяви в интернет на други физически лица. В този случай лицето е действало като търговец, независимо че не е регистрирано като такъв, поради което доходите следва да се декларират в Приложение № 2 като доходи от стопанска дейност на едноличен търговец.
- Физическо лице продава чрез обяви в интернет старите си мебели, битова техника или стария си смартфон, колело, телевизор, старите си дрехи или обувки и др. В тези случаи става въпрос за продажба на лични вещи и доходът е необлагаем.
Не са облагаеми и доходите от продажба на вещи, получени по наследство или завет.
Наложеният платеж е удобен и лесен начин да получавате пари от продажби, но това не означава, че приходите не подлежат на деклариране. Ако дейността ви носи редовен доход, дори без регистрация, е вероятно да се счита за търговска – и да трябва да се обложи с данък.
Ние от “Диджитал Акаунтинг БМ” като професионалисти в сферата на счетоводството знаем, че правилното и навременно деклариране на доходи е ключово не само за спокойствието ви пред НАП, но и за стабилността на вашия бизнес. Получените наложени платежи могат да изглеждат като дребни постъпления, но те изграждат завършената картина на вашата дейност. Ако подходите отговорно днес - утре ще имате чиста и подредена финансова история, която ще ви отвори врати към нови възможности.
Не забравяйте - качественото счетоводство не е разход, а инвестиция в бъдещето на вашия бизнес.
Източници: