Краткосрочно отдаване на стая от лично жилище чрез чуждестранни платформи

Краткосрочно отдаване на стая от лично жилище чрез чуждестранни платформи.

 Данъчни задължения, осигурителни и счетоводни аспекти, и насоки за регистрация на дейността.

С тази статия си поставямe за цел да изложим основните акценти в данъчен, осигурителен и счетоводен план за тази дейност.

Дейност по настаняване на гости е хотелиерска дейност според Закона за туризма, а обектът, в който ще се извършва- туристически обект. Трябва да се подаде заявление-декларация в общината по адрес на обекта, в който ще се извършва дейността. Регистрацията се извършва за всеки обект от лицето, което ще осъществява дейността в него.

Срокът за разглеждане на заявлението и издаване на заповед за регистрация и удостоверение е 7 дни. Заповедта за регистрация се вписва в Националния туристически регистър.

Удостоверението за регистрация е безсрочно и се издава за извършване на хотелиерска дейност в стая за гости или в апартамент за гости.

Няма изисквания за обзавеждането, квадратурата или самата услуга в стаите и апартаментите за гости. Това е съществена разлика от другите места за настаняване, които подлежат на категоризация.

Няма да разглеждам останалите задължения по Закона за туризма, тъй като не са в моята компетенция, но следва да знаете, че, извършвайки тази дейност, имате такива, да се запознаете с тях, както и с Наредба за изискванията към категоризираните места за настаняване и заведения за хранене и развлечения, за реда за определяне на категория, както и за условията и реда за регистриране на стаи за гости и апартаменти за гости.

Търговски аспекти:

Тъй като стаята, която отдавате е част от жилището, в което живеете и извършвате дейността като физическо лице, то тази дейност не е търговска по смисъла на Търговския закон, макар с новия субект в закона от тази година- Предприемач, да е спорно. Но докато “неговото предприятие по предмет и обем не изисква воденето на делата по търговски начин”, не можем да говорим за търговска дейност. Ако разширите дейността си, влагате по- често и по- големи суми в ремонти, чувствително се увеличат разходите Ви или направите крупна инвестиция, тогава вече може да се преразгледа ситуацията.

Данъчни аспекти:

Според чл. 61з от Закона за местни данъци и такси “Физическо лице, включително едноличен търговец, което извършва дейности, посочени в приложение № 4 (патентни дейности), се облага с годишен патентен данък за доходите от тези дейности, при условие че:

1. оборотът на лицето за предходната година не превишава 50 000 лв., и

2. (доп. - ДВ, бр. 96 от 2019 г., в сила от 01.01.2020 г.) лицето не е регистрирано по Закона за данък върху добавената стойност, с изключение на регистрация при доставки на услуги по чл. 97а и за вътреобщностно придобиване по чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от същия закон.”

В приложение 4 попада анализирана дейност, следователно, в съвкупност с останалите изпълнени условия, тя е патентна.

Лицето трябва да подава в общината по местоположение на обекта данъчна декларация по образец, в която декларира до 31 януари на текущата година обстоятелствата, свързани с определянето на данъка. В случаите на започване на дейността след тази дата, данъчната декларация се подава непосредствено преди започването на дейността. Ако до 31.01 заплати и данъка, ползва отстъпка 5 на сто.

Това облагане важи до запазване на обстоятелствата, на база които лицето попада в кръга на лицата, упражняващи патентна дейност, а именно:

- не е достигнат годишен оборот от 50 000лв за дейността, за която е регистрирано и се облага на патент като подчертавам, че патентните дейности може да са повече от една и всички обороти се включват в изчислението;

- лицето не е регистрирано по ДДС с изключение на регистрация при доставки на услуги по чл. 97а и за вътреобщностно придобиване по чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от същия закон. Тук важно е да се знае, че лицето може да се регистрира по ЗДДС за дейност, която не е патентна и не попада в изкключенията. В този случай не може да продължи да се облага с патент, а следва да премине на облагане по Закона за данък върху доходите на физическите лица;

ДДС:

Тъй като ще се използват услуги на чуждестранни доставчици (без значение в или извън ЕС), следва задължителна регистрация по чл. 97а от Закона за ДДС. Тя се прави предварително- 7 дни преди да сте превели сума за услугата, преди да сте получили услугата или преди да сте сключили договор за такава.

За всяка получена услуга Вие сте задължени да си самоначислите ДДС с протокол и да го внесете в бюджета.

Важно е да знаете, че от НАП правят цялостни проверки на физическите лица, за които се установи пропуск на срока за регистрация и могат да Ви проверят за години назад. Това е така, тъй като от приходната администрация с право ще искат да си съберат невнесеното ДДС от задълженото лице.

Осигуряване:

Лицата, които подлежат на патентно облагане и не са ЕТ, се определят като извършващи свободна професия по регистрация според Наредба за обществено осигуряване на самоосигуряващите се лица, българските граждани на работа в чужбина и морските лица.

Това означава, че в 7-дневен срок от започване на дейността трябва да се направи регистрация в регистър БУЛСТАТ. В БУЛСТАТ може да се регистрирате самостоятелно като за целта трябва да имате квалифициран електронен подпис (КЕП), но аз съветвам да работите с юрист по регистрацията и да си направите консултация със счетоводител поради ред причини, най- съществената от които е датата на започване на дейност.

 В същия срок се подава в НАП декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице. Ако имате вече КЕП, можете с него да я подадете онлайн през страницата на НАП, но отново съветвам да си харесате счетоводител и да му се доверите, защото срокът за регистрация е обвързан с осигурителните Ви права след това за некратък срок.

Оттам насетне лицето отговаря лично за своето осигуряване- декларира своите осигурителни задължения и ги заплаща в срок до 25-то число на месеца, следващ изработения календарен месец.

Като всяка трудова дейност и тази подлежи на задължително осигуряване за риск инвалидност поради общо заболяване за старост и за смър, накратко “Пенсии”, Здравно осигуряване (ЗО) и по желание за риск “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ) . Единствено ако лицето е пенсионер може да избира дали да се осигурява за “Пенсии” и ОЗМ. За здраве няма избор- трябва да се самоосигурява.

За минималния риск- само “Пенсии”+ ЗО вноската е 27,8% от избрания месечен осигурителен доход между 1 077 и 4 130лв.

За рискове “Пенсии” + “ЗО” + “ОЗМ” вноската е 31,3% от избрания месечен осигурителен доход между 1 077 и 4 130лв.

До 30.04 на всяка година лицето е задължено да прави изравняване на годишния си осигурителен доход.

Счетоводни аспекти:

Съгласно чл. 113, ал. 3, т. 1 от ЗДДС фактура може да не се издава за доставки, по които получателят е данъчно незадължено физическо лице. Но за данъчно задължени лица издаването на фактура е задължително.

Съгласно чл. 119, ал. 1 от ЗДДС за доставките, за които издаването на фактура или протокол не е задължително, доставчикът - регистрирано по този закон лице, съставя отчет за извършените продажби, който съдържа обобщена информация за тези доставки за съответния данъчен период. Отчет за извършените продажби по чл. 119 от ЗДДС се издава както за доставки, платени в брой, така и за доставки, платени по банков път и няма пречка в конкретния случай доставките на услуги по краткосрочно настаняване, по които получатели са данъчно незадължени физически лица, да се документират с отчет за продажбите вместо с фактури.

Докато лицето упражнява свободна професия, то не е задължено да има касов апарат при плащане в брой.

Специфика на получените доходи:

Искам да обърна накратко внимание за разликата между отдаване на имот под наем и краткосрочното отдаване на стая за гости.

Отдаването под наем на недвижимо имущество е форма на пасивен доход, при който своевременната поддръжка на имота се извършва от наемателя и наемодателя не получава пари срещу такава. Наемодателят печели от отдаване ползването на негов актив, но не извършва никакъв труд.

Настаняването на гости е с активното участие на собственика на обекта- той почиства след всеки гост, има ред задължения текущо и му се заплаща за хотелско настаняване. Това е активен доход.

Ако в тези обекти има предлагане на храна, трябва да се обърнете и към РЗИ за процедури по вадене на разрешителни. Също е добре да се обсъди и в общината поради вероятност обектът да попадне в друг вид дейност.

Когато решите да извършвате каквато и да е дейност изъвн такава по трудов договор, е препоръчително предварително да поговорите с юрист и счетоводител, по възможност, занимаващи се тясно с конкретната дейност. Има избор. Две консултации могат да дадат първоначалните насоки за начинанието Ви безпроблемно и спестяват пари.

Надяваме се този материал да Ви е бил полезен.

Бъдете усмихнати, информирани и успешни!

Използвани източници:

Закон за Регистър БУЛСТАТ

Закон за Туризма

Закон за ДДС

Търговски закон

Закон за местните данъци и такси

Кодекс за социално осигуряване

Наредба за обществено осигуряване на самоосигуряващите се лица, българските граждани на работа в чужбина и морските лица

Наредба за изискванията към категоризираните места за настаняване и заведения за хранене и развлечения, за реда за определяне на категория, както и за условията и реда за регистриране на стаи за гости и апартаменти за гости.

Правна информация онлайн:

Закон за данък върху добавената стойност

Закон за местните данъци и такси